Hướng Dẫn Báo Cáo Quyết Toán Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp

Công ty bạn không có những kế toán lâu năm nhiều kinh nghiệm làm việc nên không đảm nhiệm được khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ tính thuế 2013. Bạn không phải lo sợ điều đó. Chúng tôi sẽ hướng dẫn và giúp bạn hoàn thành khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cho công ty bạn qua bài viết này:

1.Thời điểm quyết toán thuế TNDN

- Khi cuối năm.

- Khi kết thúc hoạt động kinh doanh, kết thúc hợp đồng.

2. Nguyên tắc tính và khai thuế

- Tính số tiền thuế phải nộp nếu chưa được cơ quan thuế ấn định thuế hoặc tính thuế theo điều 37 và điều 38 của Luật Quản lý thuế.

-  Khai báo chính xác, đày đủ trong tờ khai thuế với cơ quan thuế theo mẫu quy định, nộp đủ các chứng từ, tài liệu trong hồ sơ.

- Kỳ tính thuế được tính theo năm dương lịch hoặc năm tài chính của người nộp thuế.

3. Nơi nộp hồ sơ khai thuế

- Hồ sơ khai thuế nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

- Người nộp thuế có đơn vị trực thuộc hạch toán độc lập thì đơn vị trực thuộc nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh tại đơn vị trực thuộc cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị trực thuôc.

- Người nộp thuế có đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc thì đơn vị trực thuộc đó không phải nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, khi nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, người nộp thuế có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại đơn vị trực thuộc.

- Các cơ sở sản xuất hoạch toán phu thuộc hoạt động các địa bàn tỉnh thành phố, trực thuộc trung ương nơi đơn vị đóng trụ sở sản xuất thì người nộp thuế có trách nhiệ khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại nơi có trụ sở chính và nơi có sản xuất hạch toán phụ thuộc.

- Đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc vào các tập đoàn kinh tế thì kê khai nộp thuế với cơ quan quản lý trực tiếp với đơn vị thành viên.

- Nếu đơn vị thành viên có hoạt động kinh doanh khác với hoạt động kinh doanh chung của tập đoàn, tổng công ty và hạch toán riêng được thu nhập từ kinh doanh đó thì đơn vị thành viên khai thuế với cơ quan thuế quản lý trực tiếp với đơn vị thành viên.

4. Hồ sơ khai thuế

- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC. 

- Báo cáo tài chính cuối năm và các tài liệu liên quan.

- Phụ lục kèm theo tờ khai (tùy theo các phát sinh của doanh nghiệp):

  + Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo mẫu số 03-1A/TNDN, mẫu số 03-1B/TNDN, mẫu số 03-1C/TNDN. 

  + Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu số 03-2/TNDN. 

  + Các Phụ lục về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

  + Phụ lục số thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp ở nước ngoài được trừ trong kỳ tính thuế theo mẫu số 03-4/TNDN. 

  + Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo mẫu số 03-5/TNDN. 

  + Phụ lục tính nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp có các đơn vị sản xuất hạch toán phụ thuộc ở tỉnh thành phố trực thuộc Trung ương khác với địa phương nơi đóng trụ sở chính (nếu có) theo mẫu số 05/TNDN. 

  + Trường hợp doanh nghiệp có dự án đầu tư ở nước ngoài, ngoài các hồ sơ nêu trên, doanh nghiệp phải bổ sung các hồ sơ, tài liệu theo hướng dẫn của Bộ Tài chính về thuế thu nhập doanh nghiệp.

Đến với dịch vụ kế toán thuế, dịch vụ thuế, báo cáo tài chính của Newvision doanh nghiệp của bạn sẽ được các chuyên viên nhiều năm kinh nghiệm tư vấn và giả đáp

Hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn miễn phí. 

Phòng Tư Vấn Kế Toán  - Công ty Luật Newvison

Địa chỉ:  Số 26/16 Phan Văn Trường, P.Dịch Vọng Hậu, Q.Cầu Giấy, TP. Hà Nội .

Điện thoại: 04.6682.7986 / 6682.8986

Hotline: 0985 928 544

Email: contact@newvisionlaw.com.vn

Website: dichvuketoanvn.com